;培训机构是小范围征税人，则可得到3%的抵扣税额

　　;培训机构是小范围征税人，则可得到3%的抵扣税额。(2021年12月31日 前减按1%征收率征收增值税)

　　国度税务总局通告2016年第8号 国度税务总局关于兽用药品运营企业贩卖兽用生物成品有关增值税成绩的通告

　　个别工商户和其他小我私家出租住房减按1.5%计较应征税额。(国度税务总局通告2016年第16号)

　　6%。员工小我私家仰面发票没法获得增值税公用发票，没法抵扣进项税，带有福利性子的通讯费补助不准可抵扣进项税。企业的名义的德律风费糊口时髦频道直播，获得公用发票能够抵扣。

　　1、住房租赁企业中的增值税普通征税人向小我私家出租住房获得的口局部出租支出（财务部 税务总局 住房城乡建立部通告2021年第24号）

　　(2)2008 年12月31日从前未归入扩展增值税抵扣范畴试点的征税人，贩卖本人利用过的2008年12月31日从前购进大概便宜的牢固资产，根据3%征收率减按2%征收增值税:

　　（2）乡村信誉社、村镇银行、乡村资金相助社、由银行业机构全资倡议设立的存款公司、法人机构在县（县级市、区、旗）及县以下地域的乡村协作银行和乡村贸易银行供给金融效劳支出。（财税〔2016〕46号）

　　4 、农业消费者用自产的墨绿再经筛分、风选、拣剔、碎块、枯燥、匀堆等工序精制而成的精制茶，边销茶及掺对各类药物的茶和茶饮料。

　　当代效劳（研发和手艺效劳、信息手艺效劳、文明创意效劳、物流帮助效劳、鉴证征询效劳、播送影视效劳、商务帮助效劳、其他当代效劳）

　　财税[2016]140号 财务部 国度税务总局关于明白金融房地产开辟 教诲帮助效劳等增值税政策的告诉

　　25、自2018年5月1日起，增值税普通征税人消费贩卖和批发、批发抗癌药品，可挑选根据浅易法子按照3%征收率计较交纳增值税。（财税〔2018〕47号）

　　注:告白业如属普通征税人税率为6%，假如是小范围征税人则为3%，2021年12月31日前，减按1 %征收率

　　6、征税人合用根据浅易法子依3%征收率减按2%征收增值税政策的，按以下公式肯定贩卖额和应征税额：

　　国度税务总局通告2012年第20号 国度税务总局关于药品运营企业贩卖生物成品有关增值税成绩的通告

　　8糊口时髦频道直播描述糊口丰硕的诗句、中外协作油（气）田开采的原油、自然气按什物征收增值税，征收率为5%。（国税发〔1994〕114号）

　　1.普通征税人发作按划定合用大概能够挑选合用浅易计税办法计税的特定应税举动，但合用5%征收率的除外

　　3. 自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小范围征税人合用3%征收率的应税贩卖支出，免征增值税;合用3%预征率的预缴增值税项目，停息预缴增值税。（政策根据：财务部 税务总局通告2022年第15号 关于对增值税小范围征税人免征增值税的通告）

　　1、自2023年1月1日至2023年12月31日，对月贩卖额10万元以下（含本数）的增值税小范围征税人，免征增值税。

　　光伏发电项目发电户贩卖电力产物，根据税法划定应交纳增值税的，可由国度电网公司所属企业根据增值税浅易计税法子计较并代征增值税税款，同时开具一般发票;根据税法划定可享用免征增值税政策的，可由国度电网公司所属企业间接开具一般发票。

　　15 、以农副产物为质料加工产业产物的机器、农用汽车、三轮运货车、灵活渔船、丛林砍伐机器、集材机器、农机零部件。

　　普通征税人寄售市肆代销寄售物品(包罗住民小我私家寄售的物品在内)，按浅易法子按照3%征收率计较交纳增值税。

　　注:补缀用度于无形动产的补缀用度，如汽车补缀费、机器装备的补缀费13%;而关于不动产的补缀费税率是9%。留意，假如对机械装备供给保护调养效劳，可根据“其他当代效劳”交纳增值税，即6%。

　　(3)2008 年12月31日从前已归入扩展增值税抵扣范畴试点的征税人，贩卖本人利用过的在当地域扩展增值税抵扣范畴试点从前购进大概便宜的牢固资产，根据3%征收率减按2%征收增值税;贩卖本人利用过的在当地域扩展增值税抵扣范畴试点当前购进大概便宜的牢固资产，根据合用税率

　　注:从自来水公司能够获得增值税公用发票，只能抵扣3 %的进项税，从其他水厂购置的水，获得增值税公用发票，可抵扣9%的进项税。

　　注:延聘专业的征询、审计等中介机构的征询用度都能够抵扣进项，其税率6%，留意要挑选普通征税人。

　　普通征税人让渡2016年4月30日前获得的地盘利用权，以获得的局部价款和价外用度减去获得该地盘利用权的原价后的余额.为贩卖额根据浅易计税办法计较应征税额。（财税〔2016〕47号）

　　留意：《中华群众共和国增值税暂行条例施行细则》第九条所称的其他小我私家，采纳一次性收取房钱情势出租不动产获得的房钱支出，可在对应的租赁期内均匀分摊，分摊后的月房钱支出未超越15万元的，免征增值税。

　　1、普通征税人贩卖本人利用过的属于《中华群众共和国增值税暂行条例》(国务院第191次常务集会经由过程)第十条划定不得抵扣且未抵扣进项税额的牢固资产，按浅易法子依3%征收率减按2%征收增值税。

　　注:差盘缠盘川中交通费和留宿费，在获得相干凭据后,是能够抵扣进项税额的;餐饮费是不克不及够抵扣的。交通费中可抵扣进项税额的有增值税公用发票、增值税电子一般发票、明游客身份信息的相干凭据。

　　(1) 普通征税人贩卖其2016年4月30日前获得(不含自建)的不动产以获得的局部价款和价外用度减去该项不动,产购买原价大概获得不动产时的作价后的余额为贩卖额，根据浅易计税办法计较应征税额。

　　贩卖本人利用过的牢固资产描述糊口丰硕的诗句，合用浅易法子按照3%征收率减按2%征收增值税政策的，能够抛却减税，根据浅易法子按照3%征收率交纳增值税，并能够开具增值税公用发票。（总局通告2015年第90号）

　　普通征税人发作财务部和国度税务总局划定的特定应税举动，能够挑选合用浅易计税办法计税，但一经挑选,36个月内不得变动。

　　财税[2016]68号财务部 国度税务总局关于进一步明白片面推开营改增试点有关再保险、不动产租赁和非学历教诲等政策的告诉

　　26、征税人贩卖举动板房、机械装备、钢构造件等自产货色的同时供给修建、装置效劳，应别离核算货色和修建效劳的贩卖额，别离合用差别的税率大概征收率。（总局通告2017年11号）

　　留意：（国度税务总局通告2021年第5号 国度税务总局关于小范围征税人免征增值税征管成绩的通告）

　　修建工程总承包单元为衡宇修建的地基与根底、主体构造供给工程效劳，建立单元自行采购局部或部门钢材、混凝土、砌体质料、预制构件的，合用浅易计税办法计税。

　　23、自2019年3月1日起，增值税普通征税人消费贩卖和批发、批发稀有病药品，可挑选根据浅易法子按照3%征收率计较交纳增值税。上述征税人挑选浅易法子计较交纳增值税后，36个月内不得变动。（财税〔2019〕24号）

　　（2）大众交通运输效劳描述糊口丰硕的诗句。包罗轮客渡、公交客运、地铁、都会轻轨、出租车、远程客运、班车。《停业税改征增值税试点有关事项的划定》（财税〔2016〕36号附件2）

　　(1) 普通征税人出租其2016年4月30日前获得的不动铲。征税人以运营.租赁方法将地盘出租给别人利用，根据不动产运营租赁效劳交纳增值税。

　　征税人购进大概便宜牢固资产时为小范围征税人，认定为普通征税人后贩卖该牢固资产，及增值税普通征税人发作按浅易法子征收增值税应税举动，贩卖其根据划定不得抵扣且未抵扣进项税额的牢固资产的，可按浅易法子依3%征收率减按2%征收增值税。

　　注:公司购置桶装水，是为了一样平常办公需求，属于办公费范畴，企业获得增值税公用发票后能够抵扣，假如计入福利费，则不克不及够抵扣。

　　1 、以食粮为质料加工的速冻食物、便利面、副食物和各类熟食物，玉米浆、玉米皮、玉米纤维（又称喷浆玉米皮）和玉米卵白粉。

　　供给物业办理效劳的征税人，向效劳承受方收取的自来水船脚，以扣除其对外付出的自来水船脚后的余额为贩卖额，根据浅易计税办法依3%的征收率计较交纳增值税。

　　属于增值税普通征税人的药品运营企业贩卖生物成品,能够挑选浅易法子根据生物成品贩卖额和3%的征收率计较交纳增值税。

　　14 、用于人类一样平常糊口的各品种型包装的日用卫生用药（如卫生杀虫剂、驱虫剂、驱蚊剂、蚊香等）。

　　2、普通征税人贩卖本人利用过的2009年1月1日当前购进大概便宜的牢固资产，根据贩卖货色合用税率13%征收增值税。

　　小范围征税人中的单元和个别工商户贩卖不动产，应按其征税期、本通告第五条和其他现行政筹谋定肯定能否预缴增值税;其他小我私家贩卖不动产，持续根据现行划定征免增值税。

　　非企业性单元中的普通征税人供给的研发和手艺效劳、信息手艺效劳、鉴证征询效劳,和贩卖手艺、著作权等无形资产，能够挑选浅易计税办法根据3%征收率计较交纳增值税。

　　供给劳务调派效劳，以获得的局部价款和价外用度，扣除代用工单元付出给劳务调派员工的人为、福利和为其打点社会保险，及住房公积金后的余额为贩卖额（差额征税）,根据浅易计税办法计较交纳增值税。

　　16、县级及县级以下小型水力发电单元消费的电力。小型水力发电单元,是指各种投资主体建立的装机容量为5万千瓦以下(含5万千瓦)的小型水力发电单元。

　　（1）资管产物办理人运营资管产物过程当中发作的增值税应税举动，暂合用浅易计税办法，根据3%的征收率交纳增值税。

　　试点前完工的高速公路，是指相干施工答应证实上说明的条约完工日期在2016年4月30日前的高速公路。

　　2. 处置再生资本收受接管的增值税普通征税人贩卖其收买的再生资本，能够挑选合用浅易计税办法按照3%征收率计较交纳增值税，或合用普通计税办法计较交纳增值税糊口时髦频道直播。财务部 税务总局通告2021年第40号自2022年3月1日起施行。

　　注:假如从普通征税人那边购大班公用品，税率是13%，假如从小范围征税人那边购大班公用品，按征收率3%。2021年12月31日前，小范围征税人合用3%征收率的应税贩卖支出，减按1%征收率征收增值税。

　　境内的单元和小我私家贩卖合用增值税零税率的效劳或无形资产的，能够抛却合用增值税零税率，挑选免税或按划定交纳增值税。抛却合用增值税零税率后，36个月内不得再申请合用增值税零税率。

　　2、除征税人聘任的员工为本单元大概店主供给的再生资本收受接管不征收增值税外，征税人发作的再生资本收受接管并贩卖的营业，均应根据划定征免增值税。财务部 税务总局通告2021年第40号自2022年3月1日起施行

　　6、动漫企业、影戏放映效劳、仓储效劳、装卸搬运效劳、收派效劳、文明体育效劳（含征税人在旅游场合运营索道、摆渡车、电瓶车、游船等获得的支出）

　　9%。小我私家出租住房是5%的征收率减按1.5%征收。留意，假如是租赁给员工供给福利所获得的的专票是不克不及够抵扣的。返回搜狐，检察更多

　　普通征税人收取试点前完工，(施工答应证说明的条约完工日期在2016年4月30日前)的一级公路、二级公路、桥、闸通行费（财税〔2016〕47号）

　　(2) 普通征税人贩卖其2016年4月30日前自建的不动产，以获得的局部价款和价外用度为贩卖额根据浅易计税办法计较应征税额。

　　(1) 贩卖本人利用过的2009年1月1日当前购进大概便宜的牢固资产，根据合用税率征收增值税;

　　(2) 为修建工程老项目供给的修建效劳，以获得的局部价款和价外用度扣除付出的分包款后的余额为贩卖额，根据浅易计税办法计较应征税额；

　　自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小范围征税人合用3%征收率的应税贩卖支出，减按1%征收率征收增值税；合用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

　　（1）公路运营企业中的普通征税人收取试点前完工的高速公路的车辆通行费，能够挑选合用浅易计税办法,减按3%的征收率计较应征税额;挑选普通计税办法， 收取试点后完工的高速公路的车辆通行费，根据不动产运营租赁效劳交纳增值税，税率为11%。公路运营企业中的小范围征税人，根据3%的征收率计较应征税额。

　　2016 年4月30日前签署的不动产融资租赁条约，或以2016年4月30日前获得的不动产供给的融资租赁效劳（财税〔2016〕47号）

　　贩卖额＝含税贩卖额/（1+0.5%）（国度税务总局通告2020年第9号、财务部税务总局通告2020年第17号）

　　为甲供工程供给的修建效劳以获得的局部价款和价外用度扣除付出的分包款后的余额为贩卖额，根据简口易计税办法计较应征税额；

　　(1) 以清包工方法供给的修建效劳,以获得的局部价款和价外用度扣除付出的分包款后的余额为贩卖额，根据浅易计税办法计较应征税额；

　　属于增值税普通征税人的兽用药品运营企业贩卖兽用生物成品，能够挑选浅易法子根据兽用生物成品贩卖额和3%的征收率计较交纳增值税。

　　24、自2018年7月1日至2020年12月31日,对中国邮政储备银行归入“三农金融奇迹部”变革的各省、自治区、直辖市、方案单列市分行下辖的县域支行，供给农户存款、乡村企业和乡村各种构造存款（详细存款营业清单见附件）获得的利钱支出，能够挑选合用浅易计税办法根据3%的征收率计较交纳增值税。（财税〔2018〕97号）中国农业开展银行总行及其各分支机构供给涉农存款获得的利钱支出。（财税〔2016〕39号）

　　贩卖无形资产（让渡弥补耕地目标、手艺、商标、著作权、商誉、天然资本、其他权益性无形资产利用权或一切权）

　　处置再生资本收受接管的增值税普通征税人贩卖其收买的再生资本，能够挑选合用浅易计税办法按照3%征收率计较交纳增值税，或合用普通计税办法计较交纳增值税。财务部 税务总局通告2021年第40号自2022年3月1日起施行